綜合所得稅常見問題 (綜所稅FAQ)

[ 網頁更新 ] (2015.05.02)：增加第37、38條，第16、19條加註
[ 網頁更新 ] (2015.04.29)：增加第34、35、36條
[ 網頁更新 ] (2015.04.27)：增加第32、33條
[ 網頁更新 ] (2014.05.09)：增加第31條，第9、10、11、27條，加註
[ 網頁更新 ] (2013.05.31)：第12 條，加註

另一篇，綜合所得稅簡介：http://ffivej.blogspot.tw/2008/04/blog-post.html


以下為綜合所得稅常見問題，轉自 Ptt.cc

 作者  smartlai (跟狗一樣。)                                        看板  tax
 標題  FAQ
 時間  Thu Jun  2 02:29:54 2005
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以下為常見問題。

1.父母沒有收入，但也沒有無謀生能力證明，
  且未滿六十歲，戶籍沒在同一處，這樣可以報扶養嗎？
  Ans:直接報吧，扶養直系尊親屬的規定比較寬鬆(包含祖父母，外祖父母)，
      前提是，父母沒有收入，或者收入未滿應稅金額。
      只要沒有兄弟姐妹搶著報都沒什麼大問題。
      在報稅軟體裡還是選無謀生能力，附上身份證影本就可以。

2.租房子的租金報稅要付什麼文件？
  Ans:下列文件都要。
      1.承租房屋的租賃契約
      2.支付租金的付款證明影本
        如：出租人簽收的收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明
      3.自住切結書

3.跟房東的租屋契約約好了不能報稅，或者報稅增加的稅負要由房客負擔，合理嗎？
  Ans:依法仍然是可以報稅的，稅負也應由房東負擔，但房東因此漲房租卻也無可厚非。

4.醫療費用列舉是只要看醫生的收據都可以嗎？
  Ans:要有「治療」行為才可以。像美容的手術就不行喔。

5.用自然人憑證可以查到個人全年所得，用這個當依據來報稅萬無一失嗎？
  Ans:個人全年所得只是一個報稅的參考，還是要依個人於年度實際收到的所得申報。
      若依據全年所得來申報仍有漏報，依然要補稅喔。

6.完全不知道自己有多少所得怎麼辦？
  Ans:可以直接去國稅局查。

7.如何才能扣除學費。國外唸大學研究所也可以嗎？
  Ans:那筆學費一定要是納稅義務人子女就讀大專院校。
      不是子女不可以，納稅義務人自己的學費也不可以。
      最好附上學費收據比較穩，學生證影本或畢業證書是沒有收據才用。
      國外大學，只要是教育部認可的學校都可以。

8.獎學金要報稅嗎？
  Ans:不用。

9.父母領有月退俸，可以扶養嗎？扶養他們划算嗎？
  Ans:可以扶養。
      月退俸每年有免稅額733,000，全年領的月退不到這個數目的話，扶養是划算的。
   [筆者註] 102~103年度領取退職所得，免稅額為758,000，(出處)。
　　　　筆者看過網友說，月退俸年領不超過733,000，還有18%利息約20萬 (出處)，
　　　　依現行法規，是不用繳稅的，但很多人總所得不到這數字還要繳稅！
　　　　也就是說，低收入者，補助高收入，為什麼會這樣？
　　　　好人對於公眾事務冷漠的代價就是，被邪惡的人奴役。——柏拉圖 (更多)

10.只要是保險費都可以列舉嗎？
   Ans:要人身保險費才可以，包含壽險、意外險、健康險、年金險、全民健保、
　　勞、農、公保等保險。
　　所以產險像是各種汽車險、住宅火險、地震險都不行。
   [筆者註] 買股票的領取的 [補充保費]，可以全額列舉扣除。
　　　　但還是只能和標準扣除額，擇一選用。

11.扶養兄弟姐妹為什麼要職業證明？開不出職業證明怎麼辦？
   Ans:因為避免父母是軍人或國中小教師等免稅身分，把子女借給別人扶養。
       開不出職業證明的話，扣繳憑單，健保收據等可以證明收入的都行。
   [筆者註] 因軍人或國中小教師等免稅身分已取消，故不太會有此問題了。

12.當兵可以被扶養嗎？當兵的薪水要報稅嗎？
   Ans:不行報扶養，國家在養他喔。不能扶養，薪水當然也不用報。
   [筆者註] 102年5月申報101年之軍人薪餉(義務役+自願役)、國中小教師，
                  已修法，故也要納入薪資所得報稅，且不能被扶養，義務役也一樣。

13.剛畢業去當兵的那年可以扶養嗎？畢業那年的學費可以扣除嗎？
   Ans:可以扶養。可以扣除。

14.加班費要課稅嗎？
   Ans:時數在一定標準以內是免稅的。

15.零股的稅額扣抵比例超過上限怎麼辦？
   Ans:稅額扣抵比例上限是公司的責任，而不是股東的責任，
       所以拿到股利憑單都可以報。

16.結婚當年度要怎麼報？
   Ans:雖然說夫妻一定要合併報稅，但是結婚當年度可以選擇分開報，會比較有利喔。
   [筆者註] 婚姻懲罰已經消失，故採分開或合併報稅，最有利的結果，應該會相同，
　　　　參下列32條。

17.離婚當年怎麼報？
   Ans:依然是可以選擇合併或分開，也可以選擇報配偶扶養。

18.我扶養弟弟，那他的保險費可以列舉扣除嗎？
   Ans:只限本人，配偶和直系親屬的保險費才能扣喔。
       而且被保人和要保人要在同一戶。

19.父親有收入，母親收入未超過免稅額(103年85,000)，
   我可以扶養母親，而父親自己報稅嗎？
   Ans:可以。這是夫妻合併申報的例外。
　　但若父母兩人收入都超過免稅額，一定要夫妻合併申報。
   [筆者註] 103年起，法院裁定家暴、分居，也可分開申報。

20.哥哥扶養父親，弟弟扶養母親，可以嗎？
   Ans:可以，父母不需要給同一個人撫養。

21.股利所得適用27萬的儲蓄投資扣除額嗎？
   Ans:不適用。兩稅合一之後，股利所得算營利所得了。

22.網路報稅還要寄單據給國稅局嗎？
   Ans:列舉扣除的單據要寄喔，扣繳憑單則不用寄。
       但有特殊狀況要證明的，要寄相關證明。例如殘障特別扣除額。

23.報稅出錯、報錯、算錯，會被罰錢嗎？
   Ans:少報的所得在25萬元以內或是少繳稅款在1萬5000元以內，
       只會收到補稅單，不會被罰。

24.保險費，醫療費，到底是扣什麼時間的。
   Ans:104年報稅，要報103年1月1日到12月31日的收入與費用。

25.為什麼我的所得裡面多了一筆「76信託財產交易所得」的基金交易？
   An:93年銀行錯把這筆收入上傳國稅局，記得不要申報這筆喔。

26.戶籍地有變動以什麼時候為準？
   Ans:以申報時的戶籍為準，而不是去年底的戶籍喔。

27.一般保險、勞保、健保的列舉怎麼算？
   保險費扣除上限24,000元，包含勞保和一般人身保險在內。
   但健保費不包含在內，健保費是無上限的。
   [筆者註] 請參上述第10條。

28.健保費繳納證明跟誰要？
   可以跟 1.職業工會 2.公司 3.健保局 這三種機構索取。

29.刷卡繳稅誰的卡都可以嗎？
   只限本人或配偶的信用卡喔。
   如果是委託取款(扣存簿帳戶)的話，則是本人、配偶、受扶養親屬的帳戶都可以。

30.扶養在學子女有哪些注意事項？
   a.「在學」要是教育部認可的學校
   b.即使子女已婚也沒關係
   c.不限同戶籍

31.沒有所得，稅醫療費用可以退稅嗎？
　Ans：醫藥及生育費，是列舉扣除額中的一項，
　　　　只能讓你少繳稅，不能讓你退稅，
　　　　要退稅，一定要有扣繳稅額 or 可扣抵稅額，
　　　　簡單的說，事前有預繳所得稅，才有可能退稅，
　　　　一般的費用支出，不算預繳所得稅。

[2015.04.27] 筆者補充 32、33：
32. 103年所得(104年申報)，夫妻除了薪資所得可以分開計算之外，
　　其他所得(包括租金、利息、股利、其他等等)也都可以分開計算了，
　　因為一直以來，所得稅法§15是違憲的規定呀！
　　參大法官釋字第 696 號，101年就公佈了唷，
　　一直拖到103年，期限到了(2年內失效)，不得已才修法，大概是立法院太忙吧～
　　分開計算的好處是，可以避免使用較高的累進稅率。

33. 為什麼免稅額、課稅級距、最低稅負制(所得基本稅額) 的金額，不是每年都調高？
　Ans：因為所得稅法 §5、§5-1、§14、所得基本稅額條例 §3 有規定，
　　　　消費者物價指數較上次調整年度之指數，上漲累計達百分之三(3%)以上時，
　　　　按上漲程度調整之。
　　　　所以若是有遇到調高時，不是代表政府大發慈悲給大家優惠，
　　　　而是物價至少漲了3%呀！

[2015.04.29] 筆者補充 34、35、36：
34. 沒有所得，要報稅嗎？
　Ans：原則上，無論有無所得，皆應報稅。實務上，也是有很多人都沒報啦。
　　　　筆者建議，還是可以報一下，綀個經驗，而且說不定可以退稅～
　　　　依筆者退稅多年的了解 (至少退了6年，104年終於破功了)，
　　　　只要是退稅的案件，國稅局絕對不會主動通知可以退稅，(國稅局有說啦)
　　　　當然也不會寄什麼試算表、繳稅單來，一定要自己申報才能退！

35. 筆者為什可以連續退稅多年？
　Ans：每個人的家庭稅務情形不同，筆者可以用的方法，一般人不見得適用。
　　　　後來破功的原因很多，其中主要是因為節稅的成本不斷上升，
　　　　以及法令不斷的修改，即使努力節稅，效益已不明顯，
　　　　甚至開始慢慢失效，所以後來就沒有積極的規劃節稅。
　　　　另外補充一下，筆者雖然之前每年5月都在退稅，但實質上是有繳稅的，
　　　　簡單的說法：平時先預付30,000，5月再退回20,000，所以共繳了10,000。

36. 每年都要繳稅，要怎麼節稅？
　Ans：這個問題筆者常常被問，通常自然人依現行法令規定，實在不易，
　　　　後來粗估了一下，若您每年使用的稅率是30%以上(粗估)，
　　　　節稅才會有意義，節稅的支出成本，才比較能夠有機會小於稅金的支出。

[2015.05.02] 筆者補充 37、38：
37. 夫妻 分開申報、分開計算、合併計算、合併申報(/報稅)，意思不同，
　　步驟是先計算，再申報(或稱報稅)，
　　計算，有三種，合併計算、部份分開(/合併)計算、(完全)分開計算，
　　　　　　　　　分開計算，通常較有利，可以避免使用較高的累進稅率。
　　　　　　　　　但每個家庭的情形不同，要算了才知道，怎樣最有利。
　　申報，有二種，分開申報 (就是各報各的，互不相干，共繳二份考卷)、
　　　　　　　　　合併申報 (就是寫在同一份申報書，共繳一份考卷)
　　除了上述16、19條、法院裁定家暴、分居之外，夫妻一定要合併申報。

38. 證券交易所得，不是免稅嗎？買賣股票，到底要不要申報繳稅？
　Ans：目前改的有點小複雜，簡單的說一下，
　　　　有下列情形，要申報繳稅，
　　　　(A) 出售未上市、未上櫃、非興櫃股票。
　　　　(B) 出售興櫃股票，達100,000股(100張)以上。
　　　　(C) 初次上市、上櫃前，取得之股票，上市、上櫃後出售者 (IPO股票)
　　　　　(a) 101.12.31以前的初次上市、上櫃，不用申報繳稅。
　　　　　(b) 承銷取得初次上市、上櫃股票在10,000股(10張)以下，不用申報繳稅。
　　　　有興趣的可以參考 §4-1、§14-2、財政部證所稅專區。


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 作者  smartlai (全身而退王)                                        看板  tax

 標題  所得稅基礎再整理
 時間  Sun Apr 30 23:31:07 2006
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雖然本版對於重複發問的問題，都是用愛與關懷來不斷回答。
並不像其他看版時常會對所謂的月經文加以抨擊。
一方面是鼓勵版友盡量問，也一方面維持本板一貫溫柔的版風。

不過小弟還是稍微整理了最近比較常見的三個問題。
希望可以對板友有所幫助。

未來一個月，小版還是會盡量整理新的FAQ，以供板友查詢。

一、誰不能跟誰報？誰能跟誰報？誰可以選要跟誰報？
1.什麼是一起報稅？一起報會怎樣？
  所謂的一起報稅，也就是板上在回答問題常常提及的同一申報戶
  在同一申報戶裡，每個人的所得都加在一起，各項減免也加在一起。
2.哪些人一定要一起報稅？
  A.夫妻二人一定要一起報稅。
　   [筆者註] 除了取得法院裁定分居、家暴證明、受子女扶養時，才可完全分開報。
  B.扶養人和受扶養人一定要一起報稅。
3.哪些人不能報進去？
  已經滿 20歲的子女，並且沒有在學，就不能報進去了。
  如果這子女有所得，一定要自己報稅。
  如果這子女沒有所得(失業)，也不能被扶養。
  還有，服役也算這情況，也不能報進去。
4.哪些人可以選擇要不要一起報？
  A.當年度結婚的夫妻，可以分開報也可以一起報
  B.當年度滿20歲、或是當年度畢業的子女，可以分開報也可以一起報。
  當然，沒有特殊狀況的話，選擇分開報通常比較划算。

二、免稅？免稅額？扣除額？可扣抵稅額？哪裡不一樣？
在討論這個之前，請先看置底"簡易所得稅講座(一)"，可以幫助你了解。
1.免稅指的是"你拿到一筆收入，可以不用告訴國稅局"
  例如：有人送你錢，這是免報所得稅的；買股票賺錢，也免報所得稅。
2.免稅額指的是"每個人都有一個不用繳稅的額度"
  103年度的規定是85,000元，滿70歲的話是127,500元。
3.扣除額指的是"這筆錢你要告訴國稅局，國稅局才讓你扣掉"
  還可以分成以下兩種：
  A.花錢的扣除額：像是醫療費用，這筆錢花了，要告訴國稅局，就可以扣。
  B.賺錢的扣除額：像是儲蓄投資扣除額，有27萬的額度。
    a.超過27萬。假設是30萬好了，你就要在計算的過程+30-27=3，
      而不是直接報3萬所得。
    b.不到27萬。假設是5萬好了，你還是要+5-5=0，因為如果5萬先被扣稅了，
      一定要報給國稅局才能退，這點跟免稅是不同的。
4.可扣抵稅額，這個是有買股票拿到股利的人才會遇到的。
  這是在計算繳稅的最後一個步驟才用到的。
  假設(所得x稅率)=稅=8000、可扣抵稅額有100的時候，
  就是直接從8000-100=7900，繳7900的稅。
  與前面幾種都是在計算所得階段的扣除是不一樣的喔。

綜合所得稅常見問題 (FAQ) Q&A Q and A
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